一、缺乏预算管理或预算管理效果不佳的常见现象

1.企业高速成长，各部门、各环节不能通力协作，公司像奔驰在高速路上的拖拉机，各部件濒临“散架”，尤其缺乏对资金的计划和管理；

2.虽然重视人力资源管理，可总是无法有效导入绩效管理、薪酬管理制度。究其原因，主要是不能合理确定绩效考核目标。每年的绩效目标，往往通过“三拍”（拍脑袋、拍胸脯、拍桌子）方式确定；

3.企业各部门制定了工作计划，却不能相互协调，公司层面没有形成密切协调、面向战略目标的经营计划，导致计划和战略脱节；

4.外部竞争压力下，企业推行成本管理，却无法将成本压力传递到相关部门、岗位，也无法提供更加精细的成本数据指导员工控制成本；

5.经营计划定性的东西多，定量的东西少，各部门唱高调，都能完成自己的工作计划，而企业整体效益却不佳；

6.导入了预算管理，但基本局限于财务预算层面，未跳出数字游戏的怪圈。耗费了大量时间编制预算，却并不准确；

7.预算编完便束之高阁，基本没有开展预算执行差异分析。对这些企业而言，预算费时费力，收效甚微。

二、主要原因分析

鸿达方略认为，全面预算管理是企业精细化管理阶段、资源整合阶段的必备工具。上述现象的主要原因是：

1.没有建立全面预算管理体系，*终导致：

2.发展战略和经营计划脱节，无法提高企业执行力；

3.绩效管理体系无法有效导入，即使导入，也无法通过合理的绩效目标传递压力，收到实效；

4.或者缺乏相关预算工具的支持，预算管理体系无法有效导入。

三、鸿达方略的全面预算管理解决思路

在总结数十家大中型企业全面预算管理咨询经验总结的基础上，鸿达方略形成了独特全面预算管理理念体系、解决方案。

1.鸿达方略认为，全面预算管理具有四大主要功能：

（1）落实企业战略目标；

（2）分配企业资源；

（3）梳理和明确责任中心的权利、责任；

（4）整合企业的业务与管理信息。

2.为落实上述四大功能，鸿达方略设计了一系列预算管理工具，帮助企业成功导入并完善全面预算管理体系。

（1）全面预算管理指标体系

（2）全面预算管理业务计划模板

（3）全面预算管理编制、分析表格

（4）业绩与管理分析报告体系

（5）全面预算管理软件选型和实施

3.鸿达方略利用预算管理工具，重点处理如下几个问题：

（1）战略、经营计划、预算之间的高度整合

全面预算是企业经营计划的数字化表现，经营计划和全面预算都是对公司战略目标的分解和落实。因此，经营计划的合理性、准确性、与战略的紧密衔接性决定了预算能否有效推动战略目标的实现。基于此，鸿达方略通过“指标体系”、“业务计划模板”等预算工具打通“战略——经营计划——预算”的因果链。

（2）广泛参与的预算管理组织体系

很多企业高层领导和业务部门并不理解全面预算管理的内涵，不太重视预算，认为预算只不过是财务部门的工作，就是编制一堆财务数字和表格。基于此，鸿达方略通过责任中心和预算管理组织重合的处理方式，明确各业务部门、职能部门的预算管理职责，真正实现“全员、全面”预算管理，搭建了简洁高效的全面预算管理组织体系。

（3）促进企业制定合理的预算目标或绩效目标

企业预算管理体系是对企业经营计划的数字化模拟，因此，必须充分了解发展战略或经营计划背后各驱动因素的影响，并做出合理的应对措施。鸿达方略借助预算参数积累、预算指标联动模型，使全面预算体系充分体现企业的业务特点和管理要求，从多个维度细化预算，多维度立体模拟企业经营过程，预见未来关键因素对经营成果、财务状况的影响，从而指导各级管理层确定合理的预算目标体系。

（4）建立和完善基础管理数据体系

完整的基础管理数据体系是企业控制标准的主要来源。全面预算管理通过有效的“倒逼机制”，推动企业建立和完善基础管理数据体系，为企业建立实施更加精细的管理奠定基础。

（5）纵向、横向沟通更加充分的预算管理机制

预算编制过程是一个上下充分沟通和博弈的过程，这一过程使企业各个层面对未来经营情况进行充分讨论和沟通，为计划和预算的合理制定以及后续执行奠定了充分的基础。基于此，鸿达方略高度重视这一阶段的作用，并通过预算制度、流程规范横向、纵向的预算博弈过程，促进纵向、横向的沟通。

（6）通过预算管理提升绩效分析、反馈功能

将企业的实际数据与预算数据进行对比分析，建立事前、事中的预算控制机制，实现实时预警，杜绝预算编制与执行的“两张皮”。必要时，建立滚动预算，帮助企业快速应对变化的环境，确保目标的实现。

预算分析不能仅限于财务数据的对比，通过业务部门的深度参与，实现对问题原因的动态、深入剖析，以寻求业务上的改进。

四、咨询服务内容

鸿达方略咨询成果包括提交咨询文案书面成果、辅导企业实施两个阶段的不同内容：

1.制定咨询方案

（1）全面预算管理诊断

（2）全面预算管理改进方案

（3）全面预算管理制度、流程

（4）全面预算管理实施工具包，包括：业务计划模板、指标体系、预算参数库、编制和分析表格体系、基于全面预算的管理管理报告体系

2.咨询方案的实施辅导

（1）实施培训，包括文化宣导、进一步的工具设计等

（2）为使方案落地，进一步细化全面预算管理工具

（3）全面预算管理软件选型与导入

五、企业的收益

1.全员、全面、全程参与的全面预算管理理念

2.建立预算管理体系，使企业发展战略落地

3.在预算管理的牵引下，进一步明确各责任中心的权利责任

4.通过预算管理体系的支持，提升业绩管理的效果

5.在全面预算管理的牵引下，完善企业的基础管理数据

6.建立、完善管理报告体系，有效支持高层决策。